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在新(xin)疆困難地(di)區(qu)新(xin)辦的(de)屬于《新(xin)疆困難地(di)區(qu)重點(dian)鼓勵發展(zhan)產業企業所得稅優惠目錄(lu)》 (以(yi)下簡(jian)稱《目錄(lu)》)范圍內的企業。

【享受內容】

對在新疆困難地區(qu)新辦的(de)屬(shu)(shu)于《目錄(lu)》范圍內的(de)企業(ye)，自取得第 一筆生(sheng)產經營收入(ru)所屬(shu)(shu)納(na)稅(shui)年(nian)度起，第一年(nian)至第二年(nian)免征(zheng)企業(ye)所得稅，第(di)三年(nian)至第(di)五年(nian)減半征收企(qi)業所得稅。

【享受時(shi)間】

2021 年(nian) 1 月(yue) 1 日至(zhi) 2030 年(nian) 12 月(yue) 31 日。

【享受條件(jian)】

1.新疆困難(nan)地區包括南疆三(san)地州、其(qi)他(ta)脫貧(pin)縣（原國家扶貧(pin)開發重點縣）和邊(bian)境縣市。

2.屬于《目錄(lu)》范圍內(nei)的企(qi)業是(shi)指以《目錄(lu)》中規定的產業項目為主(zhu)營業(ye)務，其主(zhu)營業(ye)務收入占企(qi)業(ye)收入總(zong)額 60%以上的企(qi)業(ye)。

3.第一筆生產(chan)經營收入，是指產(chan)業項目已建成并(bing)投入運(yun)營后所(suo)取(qu)得的(de)第一筆(bi)收入。

4.享受新(xin)疆困(kun)難地(di)區(qu)企(qi)業所(suo)得稅優惠政策的(de)企(qi)業，需注冊在新(xin)疆 困(kun)難地(di)區(qu)并(bing)實(shi)質(zhi)性(xing)(xing)運營。實(shi)質(zhi)性(xing)(xing)運營是指企(qi)業的(de)實(shi)際管理(li)機(ji)構(gou)設(she)在當 地(di)，并(bing)對(dui)企(qi)業生(sheng)產經營、人(ren)員、賬務(wu)、財產等實(shi)施實(shi)質(zhi)性(xing)(xing)全面管理(li)和控制(zhi)。

5.享受新疆困難地區企業(ye)(ye)所得稅優惠政策的企業(ye)(ye)，涉及外商投資(zi)的(de)，應符合現行外商(shang)投資產業政(zheng)策相(xiang)關規定。

【申報時點】

月(yue)度(du)、季度(du)企業所得稅預(yu)繳申(shen)報；年度(du)企業所得稅匯算(suan)清繳申(shen)報。

【辦理材料(liao)】

自行(xing)判別、 申報享受、相關(guan)資料留存備查。

【享(xiang)受(shou)方式】

可通過電子稅務(wu)局(ju)、辦(ban)稅服務(wu)廳(ting)等線(xian)(xian)上、線(xian)(xian)下方式辦(ban)理。

【政(zheng)策依據】

1.《財政部 稅(shui)務總局關于新(xin)疆(jiang)困難(nan)地區及喀(ka)什、霍爾果斯(si)兩個 特殊經(jing)濟開發區新(xin)辦企業所得稅(shui)優惠政策(ce)的通知》 (財稅(shui)〔2021〕27 號)(//xinjiang.chinatax.gov.cn/sszc/zxwj/202107/t20210705_85628.htm)

2.《財政部 稅務總局 發(fa)(fa)展改革委 工(gong)業(ye)和信息化部關于印發(fa)(fa)新 疆困(kun)難地區重點鼓(gu)勵發(fa)(fa)展產業(ye)企業(ye)所得稅優惠目(mu)錄的通知》（財稅  〔2021〕42 號） (//xinjiang.chinatax.gov.cn/zwgk/tzgg/202112/t20211221_93745.htm)

【政(zheng)策(ce)案例】

某(mou)企(qi)業(ye)(ye)為(wei) 2021 年設(she)定(ding)成立在新(xin)(xin)疆(jiang)和(he)田地(di)區的企(qi)業(ye)(ye)，屬于(yu)《新(xin)(xin)疆(jiang) 困難(nan)地(di)區重點(dian)鼓勵發展產(chan)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優(you)惠目錄》范(fan)圍內的企(qi)業(ye)(ye)，符 合《財政部 稅(shui)(shui)務總(zong)局關于(yu)新(xin)(xin)疆(jiang)困難(nan)地(di)區及喀什、霍爾果(guo)斯兩個(ge)特殊 經(jing)濟開發區新(xin)(xin)辦企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優(you)惠政策(ce)的通(tong)知》 (財稅(shui)(shui)〔2021〕27 號(hao)) 的企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠享受條(tiao)件。其 2021 年取得(de)第一筆生產(chan)經(jing)營收(shou) 入，應納稅(shui)(shui)所(suo)得(de)額為(wei) 2000 萬元，2022 年應納稅(shui)(shui)所(suo)得(de)額為(wei) 2500 萬元，2023 年(nian)應納稅所(suo)得額為(wei) 3000 萬元(yuan)，假如 2024 年(nian)應納稅所(suo)得額為(wei)3500 萬(wan)元(yuan)，2025 年應納稅所(suo)(suo)得額為 4000 萬(wan)元(yuan)。那(nei)么該企業自取得  第一筆生產經營收入所(suo)(suo)屬納稅年度起五(wu)年內，減(jian)免企業所(suo)(suo)得稅額為  2437.5 萬(wan)元(yuan)[（2000+2500）×25%+（3000+3500+4000）×25%×50％]， 應繳納的企業所(suo)(suo)得稅額為 1312.5 萬(wan)元(yuan)[（2000+2500+3000+3500+4000）×25％-2437.5]。

29.新疆喀什 、霍爾果斯兩個特殊經濟(ji)開發區企業(ye)所得(de)稅優惠政策

【享受主體(ti)】

在(zai)新疆(jiang)喀什(shen)、霍(huo)爾(er)果斯(si)兩(liang)個(ge)特殊經濟開發(fa)區(qu)內新辦的(de)屬于《新疆(jiang)  困難地區(qu)重點(dian)鼓勵發(fa)展產業企業所得(de)稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍(wei)內(nei)的企業。

【享受內容】

對在新(xin)疆喀什、霍爾果斯兩(liang)個(ge)特(te)殊經濟開發區(qu)內(nei)新(xin)辦的屬于《目 錄》范圍內(nei)的企業，自取得第(di)一(yi)筆生產經營收入所屬納稅年度起，五年內(nei)免征企(qi)業所得稅。

【享受時間】

2021 年 1 月(yue) 1 日至 2030 年 12 月(yue) 31 日。

【享(xiang)受條(tiao)件】

1.第一(yi)筆生產經營(ying)收(shou)入，是指產業項目(mu)已建成(cheng)并投入運營(ying)后所(suo)取得的第一筆收入(ru)。

2.屬于《目(mu)錄》范(fan)圍內(nei)的企(qi)業(ye)是(shi)指以《目(mu)錄》中規定的產業(ye)項目(mu)為主(zhu)營業務(wu)，其主(zhu)營業務(wu)收(shou)入占企(qi)業收(shou)入總(zong)額 60%以上的企(qi)業。

3.享(xiang)受新疆(jiang)喀什、霍爾果斯(si)兩(liang)個特殊(shu)經(jing)濟開(kai)發區(qu)企(qi)業(ye)(ye)所得稅優惠 政策(ce)的企(qi)業(ye)(ye)，需注冊在新疆(jiang)喀什、霍爾果斯(si)兩(liang)個特殊(shu)經(jing)濟開(kai)發區(qu)并(bing)實 質(zhi)性運營。實質(zhi)性運營，是指企(qi)業(ye)(ye)的實際管(guan)理機(ji)構設在當地(di)，并(bing)對企(qi)業生產經營、人員、賬(zhang)務、財產等實(shi)施(shi)實(shi)質性全(quan)面管理和(he)控(kong)制(zhi)。

4.享受新疆喀(ka)什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅(shui)優惠(hui) 政策的(de)(de)企業，涉及外商投(tou)資的(de)(de)，應符合現行(xing)外商投(tou)資產(chan)業政策相關規定(ding)。

【申(shen)報時點】

月度、季度企(qi)(qi)業(ye)所得稅預(yu)繳(jiao)申(shen)(shen)報；年度企(qi)(qi)業(ye)所得稅匯(hui)算清繳(jiao)申(shen)(shen)報。

【辦理材料】

自行判別、 申報享受、相關資料留(liu)存備查。

【享受方式】

可通過(guo)電子(zi)稅務局、辦(ban)稅服務廳等(deng)線上(shang)、線下方式辦(ban)理。

【政策依(yi)據】

1.《財政(zheng)部(bu) 稅務總局關于(yu)新疆困難地區(qu)及喀什、霍爾(er)果斯(si)兩個 特殊經(jing)濟開發區(qu)新辦企業所(suo)得稅優惠政(zheng)策的通知》 (財稅〔2021〕27 號(hao))(//xinjiang.chinatax.gov.cn/sszc/zxwj/202107/t20210705_85628.htm)

2.《財(cai)(cai)政(zheng)部 稅(shui)務總局(ju) 發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)改革委(wei) 工業和信息化部關(guan)于印發(fa)(fa)新 疆困難地區(qu)重點鼓勵發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)產業企業所得稅(shui)優惠目錄的通知》（財(cai)(cai)稅(shui)〔2021〕42 號）(//xinjiang.chinatax.gov.cn/zwgk/tzgg/202112/t20211221_93745.htm)

【政策案(an)例】

某企(qi)(qi)業(ye)為 2021 年(nian)(nian)設定成立在新(xin)疆霍爾(er)果(guo)斯經濟(ji)(ji)開發區(qu)的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)， 屬于《新(xin)疆困難地區(qu)重點鼓勵發展產(chan)業(ye)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)優(you)惠目(mu)錄》范圍 內的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)，符(fu)合《財(cai)政部 稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)關于新(xin)疆困難地區(qu)及(ji)喀什、霍 爾(er)果(guo)斯兩個特殊經濟(ji)(ji)開發區(qu)新(xin)辦(ban)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)優(you)惠政策的(de)(de)(de)通知(zhi)》 (財(cai) 稅(shui)(shui)(shui)〔2021〕27 號)的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)收優(you)惠享受條件。其 2021 年(nian)(nian)取得(de) 第一筆生產(chan)經營收入，則對該(gai)企(qi)(qi)業(ye) 2021-2025 年(nian)(nian)度的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)予以免(mian)征(zheng)。

30.廣州(zhou)南沙企業所得(de)稅(shui)優惠政策

【享(xiang)受主體】

南沙先行(xing)啟動區符合條件(jian)的鼓勵類產業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)。

【享受內容】

1.對(dui)設(she)在南(nan)沙先行啟(qi)動區(qu)符合條(tiao)件(jian)的(de)鼓勵類產業企業，減按 15%的(de)稅率征收企業所(suo)得稅。

2.在南沙設立(li)的高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)重點行業(ye)企(qi)業(ye)，自 2022 年 1 月 1 日起， 當年具(ju)備(bei)高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)業(ye)或科(ke)技(ji)型中小企(qi)業(ye)資格(以下統稱資格)的，其(qi) 具(ju)備(bei)資格年度之(zhi)前 8 個(ge)年度發生的尚未彌補完的虧損(sun)，準予結(jie)轉以后年度(du)彌補，最(zui)長結轉年限延長至 13 年。

【享受時間】

2022 年(nian) 1 月(yue)(yue) 1 日(ri)至(zhi) 2026 年(nian) 12 月(yue)(yue) 31 日(ri)。

【享(xiang)受條件】

1.享受“對(dui)設(she)在南沙先行啟動區符合(he)條件的鼓勵類(lei)產(chan)業企(qi)業，減按 15%的稅率征收企(qi)業所得稅。 ”優惠政策的企(qi)業需符(fu)合(he)以下條件：

（1） 以(yi)《廣(guang)州(zhou)南沙企業(ye)(ye)(ye)(ye)所得(de)稅(shui)優惠目(mu)錄(2022 版)》 (以(yi)下簡稱 《目(mu)錄》)中規定(ding)的產業(ye)(ye)(ye)(ye)項目(mu)為(wei)主營業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)，且(qie)其主營業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)收(shou)入占(zhan)收(shou)入 總(zong)額 60%以(yi)上。收(shou)入總(zong)額按照《中華人(ren)民共和國企業(ye)(ye)(ye)(ye)所得(de)稅(shui)法(fa)》第六條規定執(zhi)行(xing)。

（2）開展實(shi)質(zhi)性(xing)運(yun)營。對不(bu)符合實(shi)質(zhi)性(xing)運(yun)營的(de)(de)企(qi)業(ye)，不(bu)得(de)享受 優(you)惠。實(shi)質(zhi)性(xing)運(yun)營是指企(qi)業(ye)的(de)(de)實(shi)際管理機(ji)構設在南沙(sha)先行啟動區，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施(shi)實質性(xing)全面管理和控制(zhi)。

（3）對(dui)總(zong)機構(gou)設在(zai)(zai)南沙(sha)先(xian)(xian)(xian)行(xing)啟(qi)動(dong)區(qu)(qu)的企(qi)(qi)業，僅就(jiu)其設在(zai)(zai)南沙(sha)先(xian)(xian)(xian) 行(xing)啟(qi)動(dong)區(qu)(qu)內符合條件的總(zong)機構(gou)和分(fen)支(zhi)機構(gou)的所得適(shi)用 15%稅(shui)率；對(dui)總(zong) 機構(gou)設在(zai)(zai)南沙(sha)先(xian)(xian)(xian)行(xing)啟(qi)動(dong)區(qu)(qu)以外的企(qi)(qi)業，僅就(jiu)其設在(zai)(zai)南沙(sha)先(xian)(xian)(xian)行(xing)啟(qi)動(dong)區(qu)(qu)內符合條(tiao)件的分支(zhi)機構所得適用 15%稅率。

2.享受 “在南沙設立的(de)高新技術重點行業(ye)企業(ye)， 自 2022 年(nian) 1 月 1 日(ri)起，當年(nian)具備(bei)高新技術企業(ye)或科(ke)技型中小企業(ye)資格(ge)(ge)(以下(xia)統稱資 格(ge)(ge))的(de)，其(qi)具備(bei)資格(ge)(ge)年(nian)度之前 8 個年(nian)度發生的(de)尚未彌補完的(de)虧損(sun)，準(zhun) 予結轉以后年(nian)度彌補，最長(chang)結轉年(nian)限延(yan)長(chang)至 13 年(nian)。 ”優惠政(zheng)策的(de)企業需符合以下條件(jian)：