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1.主營業(ye)務屬于《目(mu)錄(lu)》中具體項目(mu)的相關證明材(cai)料。

2.符合(he)《目錄》的主營業(ye)務收入占企業(ye)收入總額(e) 60%以上的說明及(ji)證明材(cai)料(liao)。

【享(xiang)受方(fang)式(shi)】

可通(tong)過電子稅(shui)務(wu)局、辦(ban)稅(shui)服務(wu)廳等(deng)線上、線下(xia)方式(shi)辦(ban)理(li)。

【政策依據】

1.《財政部 稅(shui)務總局 國家發展改革(ge)委關于延(yan)續西部大開(kai)發企業 所得稅(shui)政策的公告》（2020 年第(di) 23 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202218/content.html）

2.《國家稅務(wu)總局關(guan)于修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理(li) 辦法(fa)>的公告(gao)》（2018 年(nian)第(di) 23 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194795/content.html）

【政策案例(li)】

某企(qi)業(ye)為設(she)在西部地區的鼓(gu)勵類產業(ye)企(qi)業(ye)，2023 年度應納稅所得(de)額(e)為 400 萬(wan)元，主營業(ye)務收(shou)入占企業(ye)收(shou)入總額(e)的 75%，假定(ding)該企業(ye)僅享受西部地(di)區的鼓勵(li)類產業(ye)企(qi)(qi)(qi)業(ye)稅收優惠政策(ce)，則該企(qi)(qi)(qi)業(ye) 2020 年 度(du)減免所得(de)(de)稅額為 40 萬元（400×10%），應繳(jiao)納企(qi)(qi)(qi)業(ye)所得(de)(de)稅為 60 萬元（400×25%-40）。

26.注冊在海南自由貿易港(gang)并實(shi)質性運(yun)營的鼓勵類產業(ye)企(qi)業(ye)減(jian)按 15%稅(shui)(shui)率(lv)征收企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)政策

【享受(shou)主體】

注冊在海南自由(you)貿易港并實質性運營的鼓勵(li)類產業(ye)企業(ye)。

【享受內容(rong)】

對(dui)注冊在海南自(zi)由(you)貿(mao)易(yi)港(gang)并實質性運營的鼓勵類產(chan)業企(qi)業，減按15%的(de)稅(shui)率征收企業所得稅(shui)。

【享(xiang)受時間】

2020 年 1 月 1 日(ri)至 2024 年 12 月 31 日(ri)。

【享(xiang)受條件】

1.鼓(gu)勵(li)類產業企業，是指以海南(nan)自(zi)由(you)貿易港鼓(gu)勵(li)類產業目錄中規 定的(de)產業項目為主營業務，且其主營業務收入占(zhan)企業收入總(zong)額 60%以 上的(de)企業。實(shi)質性運營，是指企業的(de)實(shi)際(ji)管理機構設在海南(nan)自(zi)由(you)貿易 港，并對(dui)企業生產經營、人(ren)員、賬務、財(cai)產等實(shi)施實(shi)質性全(quan)面管理和控制。對不(bu)符合實(shi)質性運營的(de)企業，不(bu)得享(xiang)受優(you)惠(hui)。

2.海南(nan)自由貿易港鼓勵類(lei)產(chan)業目錄包括《產(chan)業結(jie)構調整指導目錄 （2019 年本）》、《鼓勵外商(shang)投資產(chan)業目錄（2019 年版(ban)）》和海南(nan)自(zi)由貿易港新(xin)增(zeng)鼓勵(li)類產業目(mu)錄(lu)。上述(shu)目(mu)錄(lu)在政策執行期限內修訂的(de)， 自(zi)修訂版實施之日起按(an)新版本執行。

3.對(dui)總(zong)機(ji)構(gou)設在(zai)海南自(zi)由(you)貿易(yi)港的(de)符合條件(jian)的(de)企業，僅就其設在(zai) 海南自(zi)由(you)貿易(yi)港的(de)總(zong)機(ji)構(gou)和分支機(ji)構(gou)的(de)所得(de)，適用 15%稅率(lv)；對(dui)總(zong)機(ji) 構(gou)設在(zai)海南自(zi)由(you)貿易(yi)港以外的(de)企業，僅就其設在(zai)海南自(zi)由(you)貿易(yi)港內的(de) 符合條件(jian)的(de)分支機(ji)構(gou)的(de)所得(de)，適用 15%稅率(lv)。具體(ti)征管辦法(fa)按照(zhao)稅務總(zong)局有(you)關規定執行。

【申報時點】

月(yue)度、季度企業(ye)所(suo)得(de)稅預繳(jiao)申報(bao)；年(nian)度企業(ye)所(suo)得(de)稅匯算(suan)清繳(jiao)申報(bao)。

【辦(ban)理材料】

自行判別、 申報享受、相關資料(liao)留(liu)存備查(cha)。

【享(xiang)受方式】

可通(tong)過電子稅務(wu)局、辦稅服務(wu)廳等線上(shang)、線下方式辦理(li)。

【政策依據】

《財(cai)政部 稅(shui)務(wu)總局關(guan)于(yu)海南自由貿易港企業(ye)所得稅(shui)優惠政策(ce)的 通(tong)知》（財(cai)稅(shui)〔2020〕31 號(hao)）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202204/content.html）

【政策案(an)例(li)】

某小型游艇維修與(yu)再(zai)制造服務企(qi)業(ye)在(zai)海南自(zi)由貿易港(gang)開展實質(zhi) 性運(yun)營，假設該(gai)企(qi)業(ye) 2023 年(nian)度(du)應納稅所得額(e) 3000 萬元，不考慮其他 因素(su)，該(gai)企(qi)業(ye) 2023 年(nian)度(du)減免企(qi)業(ye)所得稅 300 萬元（3000×10%) ,應繳(jiao)納企(qi)業所得稅為 450 萬元（3000×25％-300）。

27. 中國（上海） 自貿(mao)試驗區(qu)臨港新(xin)片區(qu)重點產(chan)業(ye)企(qi)業(ye)減按

15%稅率(lv)征(zheng)收企業所得(de)稅政策

【享(xiang)受主體】

中國（上海） 自貿試驗區臨港新(xin)片區重(zhong)點產業(ye)企業(ye)。

【享(xiang)受內容(rong)】

對新片區內(nei)從事集成電路(lu)、人工智(zhi)能(neng)、生(sheng)物醫藥、民用航空等關(guan)(guan) 鍵領(ling)域核心環節相關(guan)(guan)產(chan)品（技術）業務，并開展實質性(xing)生(sheng)產(chan)或研發(fa)活 動的(de)符(fu)合(he)條件的(de)法人企業，自設立之(zhi)日起 5 年(nian)內(nei)減按(an) 15%的(de)稅率征收(shou)企(qi)業(ye)所(suo)得稅。

【享(xiang)受(shou)時間】

自 2020 年 1 月 1 起實施。

【享受條件】

符合條件(jian)的(de)法人企業必須(xu)同時(shi)滿足以(yi)下第 1、2 項條件(jian)，以(yi)及第3 項(xiang)或第 4 項(xiang)條(tiao)件(jian)中任(ren)一子條(tiao)件(jian)：

1. 自 2020 年 1 月 1 日起在(zai)新片區(qu)內(nei)注(zhu)冊登記（不包括(kuo)從外區(qu)域 遷入新片區(qu)的企業），主營業務為(wei)從事《新片區(qu)集(ji)成(cheng)電(dian)路、人工智能、 生物醫(yi)藥、民用航空關鍵領域核心(xin)環節目錄》（以下(xia)簡稱《目錄》）中相關領域(yu)環節實質性生產或研發(fa)活動(dong)的法人企業；實質性生產(chan)或(huo)(huo)研(yan)發活動(dong)是指，企業擁有固定生產(chan)經營場所、固定 工作人員，具備(bei)與生產(chan)或(huo)(huo)研(yan)發活動(dong)相匹配的軟硬件支撐條件，并在(zai)此基礎上開展相關業務。

2.企業主要研發或(huo)銷售產品中至少包(bao)含 1 項關(guan)鍵(jian)產品（技術）；關鍵產(chan)品（技術）是(shi)指在集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等(deng)重(zhong)(zhong)點(dian)領域產(chan)(chan)業鏈中起到重(zhong)(zhong)要作用或(huo)(huo)不可或(huo)(huo)缺的產(chan)(chan)品（技術(shu)）。

3.企(qi)業(ye)投資(zi)主體條件(jian)：

（1）企業投資主體在國際細分市場影響力排名(ming)居于前列(lie)，技術(shu)實力居于業內(nei)前列(lie)；

（2）企業投資主(zhu)體在國內細(xi)分市場居于領先(xian)地位，技術實力在業內領先。

4.企(qi)業(ye)研(yan)發生產(chan)條件(jian)：

（1）企業擁有領軍人才及核心團(tuan)隊骨干(gan)，在國內(nei)外相關領域長期從(cong)事科研生(sheng)產(chan)工作；

（2）企業擁有核心關鍵技術，對其主(zhu)要(yao)產品具備建立自主(zhu)知識(shi)產權體系(xi)的(de)能力；

（3）企業具備推進產業鏈核心供應商多元化，牽引國內產業升級能力；

（4）企業具備高端供(gong)給(gei)能力，核心技術指標達到國(guo)際(ji)前列或國(guo)內領先；

（5）企業研發成果（技術或產品） 已被國際國內(nei)一線終(zhong)端(duan)設備 制造商采用或已經開展緊密(mi)實質性合作（包括資本、科(ke)研、項(xiang)目等領(ling)域）；

（6）企業(ye)獲(huo)得國家或省級(ji)政府科技或產業(ye)化(hua)專項資金、政府性投資基金(jin)或取得(de)知名投融資機(ji)構投資。

2019 年 12 月 31 日前已在新(xin)片區注冊登記且從(cong)事(shi)《目錄(lu)》所列業務的實質性(xing)生產(chan)或(huo)研發活(huo)動的符合條件(jian)的法人企業，可自 2020 年(nian)至(zhi)該企業設立(li)滿 5 年期限內按照政策執行。

【申報時點】

月度、季度企業所(suo)得稅(shui)預繳(jiao)申報；年(nian)度企業所(suo)得稅(shui)匯(hui)算清繳(jiao)申報。

【辦理材料】

企(qi)業申報取(qu)得中國（上(shang)海）自貿(mao)試(shi)驗區臨(lin)港新片區重點產業企(qi)業所(suo)得稅優(you)惠資(zi)格， 自(zi)行(xing)申報享受、相關資(zi)料(liao)留存備查。

【享受方式】

可通(tong)過電子稅務局(ju)、辦(ban)稅服務廳等線上、線下方(fang)式辦(ban)理。

【政策依據】

《財(cai)政部 稅(shui)務總局關于中國（上海） 自貿試(shi)驗區臨港新片區重(zhong) 點產業(ye)企業(ye)所得稅(shui)政策的通知》（財(cai)稅(shui)〔2020〕38 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202194/content.html）

【政策案例】

某(mou)企業 2020 年(nian) 1 月在中(zhong)國（上海）自貿試驗區臨港新片區成(cheng)立(li)， 符合(he)財(cai)稅〔2020〕38 號(hao)文(wen)規(gui)定(ding)的重點產(chan)業企業認定(ding)標準(zhun)，且已通過 相關審核與公示。2023 年(nian)應(ying)納稅所得額為 1000 萬元(yuan)，假設企業僅享 受該優惠政策(ce)，2023 年(nian)度減免(mian)所得稅額 100 萬元(yuan)（1000×10%），應(ying)繳(jiao)納企(qi)業所得稅為 150 萬元（1000×25％-100）。

28.新疆困難地區企(qi)業所得稅(shui)優惠政策

【享受主(zhu)體】