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【辦理材(cai)料(liao)】

自(zi)行判別、 申報享(xiang)受、相關資(zi)料(liao)留存(cun)備查。主(zhu)要留存(cun)備查資(zi)料(liao)：

1.所從事行業(ye)不(bu)屬于限(xian)制和禁止行業(ye)的說明；

2.從(cong)業人數(shu)的計算過程；

3.資產總(zong)額的計算過程。

【享受方式】

可通過(guo)電子稅務局、辦(ban)稅服務廳等線上、線下方(fang)式辦(ban)理。

【政(zheng)策依據】

1.《財(cai)政部 稅務總局關于小微企業和(he)個(ge)體工(gong)商戶(hu)所(suo)得稅優惠政 策的(de)公告》（2023 年第 6 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5201976/content.html）

2.《財(cai)政(zheng)部 稅(shui)(shui)務總局關于(yu)進一步支(zhi)持小微企業和(he)個體工商戶(hu)發 展有關稅(shui)(shui)費政(zheng)策的公告》（2023 年第 12 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5210453/content.html）

3.《國家稅(shui)務總局(ju)關于修訂后的(de)<企業(ye)所得稅(shui)優惠政策事項辦(ban)理 辦(ban)法>的(de)公告》（2018 年第 23 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194795/content.html）

【政策(ce)案例】

A 企業 2022 年成立，從事國(guo)家(jia)非限(xian)制和禁(jin)止行(xing)業，2023 年度(du)(du)“從 業人(ren)數”的季度(du)(du)平均值為(wei) 160 人(ren)，“資產(chan)總額”的季度(du)(du)平均值為(wei) 3000 萬(wan)元(yuan)(yuan)，應(ying)納(na)稅(shui)所(suo)得額為(wei) 190 萬(wan)元(yuan)(yuan)，符合小(xiao)型微利(li)企業優惠(hui)政策條(tiao)件(jian)。 則，A 企業減免企業所(suo)得稅(shui)額為(wei) 38 萬(wan)元(yuan)(yuan)（190×20%），應(ying)納(na)稅(shui)額為(wei)9.5 萬元(yuan)（190×25%×20%）。

21.符合條件的用人單位(wei)減免殘疾人就(jiu)業保(bao)障金(jin)政策(ce)

【享受主體】

機關、團體、企業(ye)(ye)、事業(ye)(ye)單(dan)位和民辦非企業(ye)(ye)單(dan)位。

【享(xiang)受內容(rong)】

1.延續實施殘(can)疾人(ren)就業(ye)保障(zhang)金(jin)分檔減繳政策。其中：用人(ren)單位(wei)安 排殘(can)疾人(ren)就業(ye)比(bi)(bi)例(li)達(da)到 1%（含）以(yi)(yi)上(shang)，但未達(da)到所(suo)在地省、 自治區(qu)、 直轄市人(ren)民政府規(gui)定(ding)比(bi)(bi)例(li)的，按(an)規(gui)定(ding)應繳費(fei)額的 50%繳納殘(can)疾人(ren)就業(ye) 保障(zhang)金(jin)；用人(ren)單位(wei)安排殘(can)疾人(ren)就業(ye)比(bi)(bi)例(li)在 1%以(yi)(yi)下的，按(an)規(gui)定(ding)應繳費(fei)額的 90%繳納殘(can)疾人就業保障金(jin)。

2.在(zai)職職工(gong)人數在(zai) 30 人（含）以下的企業(ye)，繼續免征殘(can)疾人就

業(ye)保(bao)障(zhang)金(jin)。

【享受時間】

2023 年 1 月 1 日(ri)至 2027 年 12 月 31 日(ri)。

【享受(shou)條(tiao)件】

1.登記注冊類型為機關、團體、事業(ye)單位(wei)和民辦(ban)非(fei)企(qi)業(ye)單位(wei)，以(yi)(yi) 及(ji)在職(zhi)(zhi)職(zhi)(zhi)工(gong)人(ren)(ren)數大于 30 人(ren)(ren)的企(qi)業(ye)，可(ke)根(gen)據(ju)實際安(an)排(pai)殘疾人(ren)(ren)就業(ye)人(ren)(ren)數 與(yu)在職(zhi)(zhi)職(zhi)(zhi)工(gong)人(ren)(ren)數的比例(li)（1%以(yi)(yi)下或 1%（含） 以(yi)(yi)上，但未(wei)達(da)到各地規(gui) 定應安(an)置比例(li)），享受(shou)分檔減繳政策，分別(bie)按應繳費額的 90%或 50%繳納殘疾人就業保障金。

2.登記注(zhu)冊類型為企業(ye)且(qie)在(zai)職(zhi)職(zhi)工人(ren)(ren)數小于等于 30 人(ren)(ren)的(de)，享受殘疾(ji)人就業保(bao)障金(jin)免征政策(ce)。

【申(shen)報(bao)時點(dian)】

申報殘疾人就業(ye)保障(zhang)金時(shi)享(xiang)受。

【辦理(li)材料】

申(shen)報享受，無需報送資料(liao)。

【享受方式】

可通過電子稅務(wu)局、辦稅服務(wu)廳(ting)等線上(shang)、線下方(fang)式辦理。

【政(zheng)策依據】

《財(cai)政(zheng)(zheng)部關于延續(xu)實施殘(can)疾人就業保障金(jin)優惠(hui)政(zheng)(zheng)策的公告》（2023 年第 8 號）（//www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2023 -03/28/content_5748750.htm?eqid=e9de28f000088a9c000000036461bfbc）

【政(zheng)策案例(li)】

北京某事業(ye)(ye)(ye)單(dan)位(wei)在(zai)職職工人(ren)(ren)數為(wei) 500 人(ren)(ren)，年平均(jun)工資 10 萬元， 由殘(can)聯(lian)部(bu)門審(shen)核(he)實際安置(zhi)(zhi)(zhi)了 2 名(ming)殘(can)疾(ji)人(ren)(ren)就業(ye)(ye)(ye)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)安置(zhi)(zhi)(zhi)殘(can)疾(ji)人(ren)(ren)的比例 為(wei) 2÷500×100%=0.4%<1%，按(an) 90%比例繳納殘(can)保金為(wei)(500×1.5%-2) ×10×90%=49.5（萬元）。若該企(qi)業(ye)(ye)(ye)安置(zhi)(zhi)(zhi) 5 名(ming)殘(can)疾(ji)人(ren)(ren)就業(ye)(ye)(ye)，則(ze)比例為(wei) 5÷500×100%=1%，可按(an) 50%比例繳納殘(can)保金為(wei)(500×1.5%-5)×10 ×50%=12.5（萬元）。

22.階(jie)段性降(jiang)低失業保險、工傷保險費率政策

【享受主體】

參加失業保險(xian)、工傷保險(xian)的用人單(dan)位。

【享受內容】

1. 自(zi) 2023 年 5 月 1 日起，繼續實(shi)施(shi)階段性降低(di)失業保(bao)險(xian)費率至  1%的政(zheng)策，實(shi)施(shi)期限延長(chang)至 2024 年底。在省（區(qu)、市）行政(zheng)區(qu)域(yu)內，單(dan)位(wei)及個(ge)(ge)人(ren)的費率應當統一，個(ge)(ge)人(ren)費率不得超過(guo)單(dan)位(wei)費率。

2. 自(zi) 2023 年 5 月(yue) 1 日起(qi)，在保持(chi)八(ba)類費(fei)率(lv)總體穩定的(de)基(ji)(ji)礎上， 工傷保險基(ji)(ji)金累計結余可(ke)支付(fu)月(yue)數在 18（含）至 23 個月(yue)的(de)統籌地 區，可(ke)以(yi)(yi)現行費(fei)率(lv)為基(ji)(ji)礎下調(diao) 20%；累計結余可(ke)支付(fu)月(yue)數在 24 個月(yue) （含） 以(yi)(yi)上的(de)統籌地區，可(ke)以(yi)(yi)現行費(fei)率(lv)為基(ji)(ji)礎下調(diao) 50%；實施期限延長至(zhi) 2025 年 12 月 31 日。

【享受時間】

階(jie)段性降低失業保險費率(lv)政策執行至(zhi) 2024 年 12 月(yue) 31 日。 階(jie)段性(xing)降低工傷保險費率(lv)政策執行至(zhi) 2025 年 12 月 31 日(ri)。

【享受條件】

1.階段性(xing)降低失業保險費(fei)率政策不(bu)區分行業，也不(bu)區分企業類型(xing)，所有失業保險參(can)保單位均可(ke)享受。

2.工傷保險基金累計結余可(ke)支付月數(shu)在 18（含）至 23 個(ge)月的(de) 統(tong)籌地區(qu)和 24 個(ge)月（含）以(yi)上的(de)統(tong)籌地區(qu)的(de)企業(ye)，可(ke)按規定的(de)費(fei)率下調比例享受階段(duan)性降低工傷保險費率政(zheng)策。

【申報時點】

申報失業保(bao)(bao)險費、工(gong)傷(shang)保(bao)(bao)險費時享受。

【辦理材料】

申報享受，無需(xu)報送資料。

【享受方式】

可通(tong)過電子(zi)稅務局、辦稅服務廳等線(xian)上、線(xian)下方(fang)式辦理。

【政策依據】

1.《人力資源社(she)會保障(zhang)部 財政部 國家稅(shui)務總局關于階段(duan)性降低

失(shi)業(ye)保(bao)險(xian)、工傷(shang)保(bao)險(xian)費率有關(guan)問題(ti)的通(tong)知(zhi)》（人社部發﹝2023﹞ 19 號）（//fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5210457/con tent.html）

2.《人(ren)力資源社會(hui)保(bao)障(zhang)部辦(ban)公(gong)廳 財政(zheng)部辦(ban)公(gong)廳 國家(jia)稅務總局辦(ban) 公(gong)廳關于延(yan)續實施階(jie)段性降低(di)工(gong)傷保(bao)險費率工(gong)作的通知(zhi)》（人(ren)社廳函﹝2024﹞35 號）

【政策案例】

以某市(shi)為例(li)，該市(shi) “從(cong) 2023 年(nian) 5 月(yue) 1 日(ri)至(zhi)(zhi) 2024 年(nian) 12 月(yue) 31 日(ri)， 失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)(xian)繼續執行(xing) 1%的(de)(de)繳費(fei)(fei)比(bi)(bi)例(li)，其(qi)(qi)中單(dan)位(wei)繳費(fei)(fei)比(bi)(bi)例(li) 0.5%，個人繳 費(fei)(fei)比(bi)(bi)例(li) 0.5%。從(cong) 2023 年(nian) 5 月(yue) 1 日(ri)至(zhi)(zhi) 2024 年(nian) 12 月(yue) 31 日(ri)，一類至(zhi)(zhi)八 類行(xing)業(ye)(ye)用人單(dan)位(wei)工(gong)傷保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)準費(fei)(fei)率(lv)，繼續在國家規(gui)(gui)定的(de)(de)行(xing)業(ye)(ye)基(ji)準費(fei)(fei)率(lv) 基(ji)礎上(shang)下調(diao)(diao) 20%。社會保(bao)(bao)險(xian)(xian)經辦機構按(an)照(zhao)規(gui)(gui)定考核用人單(dan)位(wei)浮(fu)動費(fei)(fei)率(lv) 時，按(an)照(zhao)調(diao)(diao)整后的(de)(de)行(xing)業(ye)(ye)基(ji)準費(fei)(fei)率(lv)執行(xing)”。該市(shi)甲企(qi)業(ye)(ye)工(gong)傷保(bao)(bao)險(xian)(xian)行(xing)業(ye)(ye)基(ji) 準費(fei)(fei)率(lv)為 0.4%，該企(qi)業(ye)(ye)職工(gong)小張(zhang)上(shang)年(nian)度(du)月(yue)平(ping)均(jun)工(gong)資(zi)為 7000 元(yuan)(yuan)，那么， 該企(qi)業(ye)(ye) 2023 年(nian) 5 月(yue)應為小張(zhang)繳納失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)(xian)費(fei)(fei)為 70 元(yuan)(yuan)，其(qi)(qi)中單(dan)位(wei)繳費(fei)(fei) 部(bu)分(fen)為：7000×0.5%=35（元(yuan)(yuan)），個人繳費(fei)(fei)部(bu)分(fen)為：7000×0.5%=35（元）；為小(xiao)張(zhang)繳納工(gong)傷保(bao)險費為：7000×0.4%×80%=22.4（元）。

23.對(dui)小規模納稅(shui)人減免增值稅(shui)政策

【享受主體】

增值稅(shui)小規模(mo)納(na)稅(shui)人

【享受內容】

1.對月銷(xiao)售額 10 萬元以下（含(han)本數）的增值稅(shui)小規模納稅(shui)人，免

征增(zeng)值(zhi)稅。

2.增值稅(shui)小規模納稅(shui)人(ren)適用 3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率的應(ying)稅(shui)銷售收(shou)(shou)入(ru)，減按 1%征(zheng)(zheng) 收(shou)(shou)率征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)增值稅(shui)；適用 3%預(yu)(yu)征(zheng)(zheng)率的預(yu)(yu)繳增值稅(shui)項目，減按 1%預(yu)(yu)征(zheng)(zheng)率預(yu)(yu)繳增(zeng)值稅。

【享受時間(jian)】

2023 年 1 月(yue)(yue) 1 日(ri)至(zhi) 2027 年 12 月(yue)(yue) 31 日(ri)。

【享(xiang)受條件】

1.小(xiao)規模納稅(shui)人發生增值稅(shui)應稅(shui)銷售(shou)(shou)行為(wei)，合計月銷售(shou)(shou)額超過 10 萬元，但扣除本期發生的銷售(shou)(shou)不動產的銷售(shou)(shou)額后(hou)未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chan)取得的銷售額免(mian)征增值稅。

2.適用增值稅(shui)差(cha)(cha)額(e)征稅(shui)政策(ce)的小(xiao)規模(mo)納稅(shui)人，以差(cha)(cha)額(e)后(hou)的銷售(shou)額(e)確定是否可以享受免征增值稅政策。